Напомнить позже

Расторжение договора

Если Вкладчик по каким-либо причинам решил расторгнуть договор негосударственного пенсионного обеспечения (далее – договор НПО), он может в любое время направить в Фонд заявление о расторжении договора. Порядок расторжения договора НПО установлен Пенсионными правилами Фонда.

Расторжение договора НПО и выплата выкупной суммы осуществляется на основании заявления и прилагаемых к нему необходимых документов.

Заявление о расторжении договора НПО можно одним из следующих способов:

Выплата выкупной суммы осуществляется в течение 2 (двух) или 6 (шести) месяцев с даты расторжения договора, в зависимости от условий пенсионного договора.

При расторжении пенсионного договора Вкладчику выплачивается выкупная сумма.

Налогообложение выкупной суммы осуществляется в соответствии со ст. 213.1 Налогового кодекса РФ.

Примеры расчета выкупной суммы приведены ниже.

Порядок РАСЧЕТА ВЫКУПНОЙ СУММЫ ПРИ РАСТОРЖЕНИИ ДОГОВОРА НПО


Вкладчиком – физическим лицом заключен договор негосударственного пенсионного обеспечения в свою пользу. Условия договора предусматривают возможность расторжения договора по инициативе вкладчика в любое время.
Вкладчик является налоговым резидентом РФ.
Вкладчик не достиг пенсионных оснований, не является получателем негосударственной пенсии, подает заявление на расторжение договора негосударственного пенсионного обеспечения.
Датой расторжения договора в соответствии с Пенсионными правилами Фонда является последний рабочий день месяца, в котором Фондом получено заявление.

На дату расторжения договора на пенсионном счете вкладчика отражены денежные средства в общей сумме 75 847,21 руб., из них:
61 300,00 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица, поступивших до даты прекращения пенсионного договора (Sвзн.). Из которых 25 100,00 руб. поступили после 01.01.2007 г.

14 547,21 руб. – фактический доход, начисленный Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств участника, и отраженный на пенсионном счете на дату прекращения пенсионного договора (Iу).


ПОРЯДОК РАСЧЕТА ВЫКУПНОЙ СУММЫ


1) Sвык. = Sвзн. -  Sвыпл. + k  * Iу , где
Sвык. - выкупная сумма;
k – коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств Участника (k = 0,5). Размер коэффициента устанавливается условиями договора НПО и Пенсионными правилами Фонда.
Sвыпл. – сумма средств, выплаченных Участнику (Вкладчику). В данном случае Sвыпл. = 0, т.к. выплаты по договору НПО не осуществлялись.

Sвык.  = 61 300,00 – 0,00 + 0,5*14 547,21 = 68 573,61 руб.

2) По условиям нашего примера налогообложению подлежит:
Сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица, поступивших в Фонд после 01.01.2007 г. (если физическое лицо не представит справку из налогового органа, подтверждающую неполучение социального налогового вычета или предоставит справку о получении социального налогового вычета, получение которого предусмотрено ст.2019 НК РФ ) . В нашем примере сумма взносов до 01.01.2007 равняется 25 100,00 руб.
При определении налоговой базы также учитывается инвестиционный доход, подлежащий выплате Вкладчику – физическому лицу.

Таким образом,
Налоговая база = 25 100,00 + 0,5*14 547,21 = 32 373,61 руб.

3) Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.
В нашем примере:
НДФЛ = 32 373,61 *0,13 = 4 209,00 руб.

Сумма к выплате с учетом удержанного НДФЛ составит:

68 573,61 – 4 209,00 = 64 364,61 руб.