Социальный налоговый вычет

Что такое социальный налоговый вычет?

Социальный налоговый вычет в пенсионном обеспечении — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим пенсию в негосударственных пенсионных фондах. Сумма пенсионных взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения, исключается из налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Льгота распространяется на договоры НПО, заключенные вами как в свою пользу, так и в пользу супруга(и), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой / попечительством).

Социальные налоговые вычеты (за вычетом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение (при их наличии)) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, например, на пенсионные взносы, перечисленные в рамках договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

Размер социального налогового вычета

Социальный налоговый вычет составляет 13% от уплаченных взносов по договору НПО за год. Чтобы узнать размер вычета, нужно умножить общую сумму средств, внесенных за год в НПФ, на размер налога на доходы физического лица (НДФЛ) 13%.

Допустим, вы ежегодно перечисляете в НПФ взносы на общую сумму 15 000 рублей. Соответственно, вы имеете право на вычет в размере 1 950 рублей.

СНВ = 15 000 х 13% = 1 950 ₽

Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется социальный налоговый вычет, не может быть больше 150 000 рублей. Таким образом, даже если вы делаете пенсионные взносы на сумму, например, 200 000 рублей за год, размер вычета составит 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).

СНВ = 150 000 х 13% = 19 500 ₽

Как получить социальный налоговый вычет?

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение определен пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Способы оформления социального налогового вычета:

Через бухгалтерию по месту работы (в случае если перечисление взносов в Фонд осуществляет бухгалтерия путем удержания средств из заработной платы):

• напишите в бухгалтерии по месту работы заявление об удержании взносов из заработной платы и предоставлении вам социального налогового вычета по месту работы.
• с момента подачи заявления работодатель будет предоставлять социальный налоговый вычет при каждом удержании пенсионного взноса по договору НПО.

Через налоговый орган по месту жительства, в который необходимо обратиться со следующими документами:

• заполненной налоговой декларацией (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов;
• справкой из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
• копией договора негосударственного пенсионного обеспечения;
• копией лицензии негосударственного пенсионного фонда, которую можно получить в Фонде, в т.ч. через личный кабинет;
• копией платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);
• справка об уплате пенсионных взносов, которую можно получить в Фонде, в т.ч. через личный кабинет;
• копиями документов, подтверждающих степень родства с лицом, если договор в пользу третьего лица.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на налоговый вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.