Выплаты по договору

Когда и как будут производиться пенсионные выплаты по договору?

Сформированные на именном пенсионном счете средства могут выплачиваться участнику в виде:

негосударственной пенсии - при наступлении пенсионных оснований. Подробнее;
выкупной суммы - в случае досрочного расторжения договора НПО (при участии в программе софинансирования). Подробнее.

Ранее достижения участником пенсионных оснований негосударственная пенсия не назначается.

Как получить негосударственную пенсию?

После наступления пенсионных оснований (достижение возраста 55 / 60 лет соответственно женщина / мужчина или назначение страховой пенсии (по старости, в т.ч. досрочно, по инвалидности, по случаю потери кормильца)), а также дополнительных оснований (если предусмотрено договором) участник может в любой момент обратиться в Фонд за назначением негосударственной пенсии. Чтобы начать получать пенсию, необходимо подать заявление о назначении негосударственной пенсии.

К заявлению необходимо приложить следующие документы:

документ, удостоверяющий личность (паспорт РФ);
СНИЛС (страховое свидетельство государственного пенсионного страхования);
ИНН (идентификационный номер налогоплательщика);
документ, подтверждающий факт наступления пенсионного основания (пенсионное удостоверение, справка из ПФР и др.);
сведения, содержащие банковские реквизиты участника (для перечисления пенсии).

Способы обращения за назначением негосударственной пенсии

Для получения негосударственной пенсии участники могут обратиться в Фонд одним из следующих способов:

через личный кабинет (скачать Инструкцию по оформлению заявления в Личном кабинете);
лично в ближайшее подразделение фонда;
по почте России (отправьте нотариально заверенные документы на почтовый адрес Фонда).

Порядок рассмотрения документов на назначение негосударственной пенсии

Сроки рассмотрения и назначения негосударственной пенсии:

в случае представления в Фонд заявления о назначении негосударственной пенсии в срок до 15-го календарного дня текущего месяца (включительно), при условии надлежащего его оформления и наличия необходимых приложений к ним, назначение и начало выплат негосударственной пенсии осуществляется с месяца, следующего за текущим;
в случае представления в Фонд заявления о назначении негосударственной пенсии после 15-го календарного дня текущего месяца, при условии надлежащего оформления этих документов и наличия необходимых приложений к ним, назначение и начало выплат негосударственной пенсии осуществляется с месяца, наступающего через один после текущего.

В рамках договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных после 01.01.2019, негосударственная пенсия назначается участнику с даты его обращения, но не ранее чем со дня возникновения права на получение указанной пенсии. Сроки рассмотрения документов на назначение негосударственной пенсии по указанным договорам НПО соответствуют вышеуказанным срокам.

Выплаты назначенной негосударственной пенсии осуществляются согласно периодичности, предусмотренной Пенсионными правилами Фонда и договором НПО (ежемесячно, ежеквартально и т.д.), в срок не позднее 25 числа текущего месяца.

Каким будет размер пенсии?

Размер негосударственной пенсии зависит от суммы ваших накоплений и срока выплаты:

срочные выплаты - общая сумма накоплений делится на количество желаемых выплат (количество месяцев, кварталов и т.д.). Продолжительность выплат определяется условиями договора НПО, как правило, по выбору участника;
пожизненные выплаты - к общей накопленной сумме применяется коэффициент, зависящий от периода дожития, установленного таблицей смертности.

В случае получения срочных выплат средства на счете продолжают увеличиваться за счет инвестиционного дохода на протяжении всего срока получения пенсии.

При выплате негосударственной пенсии, сформированной за счет средств вкладчика- юридического лица, с начисленной суммы средств удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в размере 13%.

При выплате негосударственной пенсии, сформированной в рамках договора НПО, заключенного вкладчиком-физическим лицом в свою пользу, с начисленной суммы средств налог на доходы физических лиц не удерживается.

Примеры расчета размера негосударственной пенсии*

Пенсия назначена на определенное количество лет (по пенсионным схемам № 1):

870 500 руб. – сумма обязательств (остаток средств), сформированных на пенсионных счетах на дату назначения негосударственной пенсии, из них:

470 500 руб. – сумма средств, сформированных за счет вкладчика-физического лица, в том числе:

350 500 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица,
120 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица.

400 000 руб. – сумма средств, сформированных за счет вкладчика-юридического лица:

300 000 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-юридического лица;
100 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет вкладчика-юридического лица.

10 лет (120 мес.) - срок выплаты пенсии, указанный в заявлении.

Ежемесячно – периодичность выплат согласно условиям договора НПО

Расчет размера негосударственной пенсии:
P = P фл + P юл, где:

P – размер негосударственной пенсии участника, руб./мес.
Р фл – размер негосударственной пенсии за счет средств физического лица;
P юл – размер негосударственной пенсии за счет средств юридического лица.

P фл или P юл = S обяз. / M, где

S обяз. – сумма пенсионных обязательств, отражённых на пенсионном счете участника на дату назначения негосударственной пенсии;
М – общее количество выплат, установленных для данного участника, мес.

P = 470 500/120 + 400 000/120 = 3 920,83 + 3 333,33 = 7 254,16 руб./мес.

Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов физического лица, не учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п.1, ст.213.1 НК РФ).
Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов юридического лица учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п.2, ст.213.1. НК РФ). Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом,
налоговая база P юл = 3 333,33 руб.
НДФЛ = 3 333,33 * 13/100 = 433 руб.

Сумма пенсии к выплате участнику:
Р – НДФЛ = 7 254,16 – 433 = 6 821,16 руб.

Пенсия назначена на пожизненный срок (по пенсионным схемам № 2, № 3, № 4):

470 500 руб. – сумма средств, сформированных за счет вкладчика-физического лица;

350 500 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица;
120 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица.

400 000 руб. – сумма средств, сформированных за счет вкладчика-юридического лица:

300 000 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-юридического лица;
100 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет вкладчика-юридического лица.

Пожизненно – срок выплаты пенсии, указанный в заявлении:
Ежемесячно - периодичность выплат согласно условиям договора НПО;
60 лет – возраст участника;
Мужской - пол участника;
136,7001389 мес. – срок выплат пожизненной пенсии для мужчины в возрасте 60 полных лет (срок выплаты определен согласно таблице периодов дожития, рассчитанных в соответствии с таблицей смертности и методикой актуарных расчетов АО "Национальный НПФ").

Расчет размера негосударственной пенсии:
P = P фл + P юл, где:

P = 3 441,84 + 2 926,11 = 6 367,95 руб./мес.

Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов физического лица, не учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п.1, ст.213.1 НК РФ).
Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов юридического лица, учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п.2, ст.213.1. НК РФ). Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом,
Налоговая база P юл = 2 926,11 руб.
НДФЛ= 2 926,11 * 13/100 = 380 руб.

Сумма пенсии к выплате участнику: Р – НДФЛ = 6 367,95 – 380 = 5 987,95 руб.

*Расчет не является офертой, прогнозом инвестиционной деятельности АО «Национальный НПФ» и не гарантирует доходность в будущем.

Как получить выкупную сумму и как она рассчитывается?

Вкладчик - физическое лицо, заключивший договор НПО в свою пользу, имеет право расторгнуть его в любое время. При расторжении договора НПО вкладчику будет выплачена выкупная сумма (если вы участвовали в программе софинансирования и вносили пенсионные взносы). Выкупная сумма может быть получена и после назначения негосударственной пенсии, но только в случае, если пенсия назначается на определенный срок.

Право на получение выкупной суммы после назначения пенсии определяется, исходя из условий договора негосударственного пенсионного обеспечения. Если договором были предусмотрены срочные выплаты (условия пенсионной схемы № 1), то выкупная сумма может быть выплачена и после назначения негосударственной пенсии. Если договором были предусмотрены пожизненные выплаты (условия пенсионной схемы № 2, № 4), то после назначения негосударственной пенсии участник уже не имеет право на получение выкупной суммы.

Для получения выкупной суммы необходимо обратиться в Фонд с заявлением о получении выкупной суммы и расторжении договора НПО и прилагаемыми к нему необходимыми документами одним из следующих способов:

лично в ближайшее подразделение фонда;
по почте России (отправьте нотариально заверенные документы на почтовый адрес Фонда).

Необходимые документы для получения выкупной суммы

документ, удостоверяющий личность (паспорт и т. д.);
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования лица (СНИЛС);
свидетельство об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН);
сведения, содержащие банковские реквизиты участника (для перечисления выкупной суммы);
справка, выданная налоговым органом и подтверждающая получение или неполучение социального налогового вычета.

Порядок расчета выкупной суммы при расторжении договора НПО

Размер выкупной суммы рассчитывается на дату прекращения договора НПО исходя из сумм внесенных пенсионных взносов и части дохода, полученного от их размещения, за вычетом выплаченных участнику (ам) сумм негосударственных пенсий, если такие выплаты производились.

Размер выкупной суммы рассчитывается по следующей формуле:
S вык. = (S взн. Х k1 + Iв Х k2) - S выпл., где:

S вык. – выкупная сумма;
S взн. – сумма пенсионных взносов, поступивших до даты расторжения договора НПО;
S выпл. – сумма средств выплаченных пенсий;
Iв - фактический доход, начисленный Фондом на сумму пенсионных обязательств, и отраженный на пенсионном счете на момент расторжения договора НПО;
K1– коэффициент, применяемый к сумме взносов при расчете выкупной суммы (значение от 0 до 1 устанавливается договором);
K2– коэффициент, применяемый к сумме инвестиционного дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств вкладчика (значение от 0 до 1 устанавливается договором).

Порядок налогообложения выкупной суммы

При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, учитываются денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, в случае досрочного расторжения указанных договоров НПО (ст. 213.1 Налогового кодекса РФ).

В случае, если налогоплательщик (участник) предоставил справку, выданную налоговым органом по месту его жительства (ФНС), подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Н Налогового кодекса РФ, Фонд соответственно не удерживает либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.

Примеры расчета выкупной суммы по расторгаемым договорам НПО*.

Пример № 1 Участник расторгает договор НПО, заключенный в свою пользу (для пенсионных схем № 1, № 2 в накопительном периоде).

2 года - срок действия договора НПО на дату расторжения;
60 000 руб. – сумма обязательств (остаток средств) на пенсионном счете на дату прекращения договора НПО в связи с его расторжением, из них:

45 000 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица;
15 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица.

0,00 руб.- сумма выплаченных пенсий;
Справки о неполучении социального налогового вычета на сумму пенсионных взносов в размере 45 000 руб. участником предоставлены.
Коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств равен нулю (k=0) – установлен договором, Коэффициент, применяемый к сумме взносом = 1 (установлен договором) .

Расчет размера выкупной суммы:

S вык. = (S взн. Х k₁ + Iв Х k₂) - S выпл., где:

S вык. = (45 000 Х1) – 0,00 + (0 х 15 000) = 45 000 руб.

Разница между доходом, отраженным на пенсионном счете, и доходом, рассчитанным для выплаты выкупной суммы, зачисляется в страховой резерв Фонда.

Сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица в размере 15 000,00 руб. не выплачивается, а зачисляется в страховой резерв Фонда.

Налогообложение: В случае не предоставления участником справок ФНС, подтверждающих неполучение социального налогового вычета, или предоставления справок ФНС, подтверждающих получение социального налогового вычета, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом:
Налоговая база = 0,00 руб., т. к. справки о неполучении социального налогового вычета предоставлены;
НДФЛ = 0,00 руб.

Сумма средств, подлежащая выплате участнику:
S вык. – НДФЛ = 45 000 – 0,00 = 45 000 руб.

Пример № 2 Участник расторгает договор НПО, заключенный в свою пользу (для пенсионных схем № 1, № 2 в накопительном периоде).

4 года – срок действия договора НПО на дату расторжения;
413 000 руб. – сумма обязательств (остаток средств) на пенсионном счете на дату прекращения договора НПО в связи с его расторжением, из них:

360 000 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица,
53 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

0,00 руб. – сумма выплаченных пенсий;
Справки о неполучении социального налогового вычета на сумму пенсионных взносов в размере 360 000 руб. участником не предоставлены.
Коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств равен 0,5 (k=0,5) (установлен договором), коэффициент, применяемый у сумме взносов, равен 1 (установлен договором).

Расчет размера выкупной суммы:
S вык. = (S взн. Х k₁ + Iв Х k₂) - S выпл., где:

S вык. = (360 000 х 1) – 0,00 + (0,5 х 53 000) = 386 500 руб.

Сумма части дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица, в размере 26 500,00 руб. не выплачивается, а зачисляется в страховой резерв Фонда.

Налогообложение: В случае не предоставления участником справок ФНС, подтверждающих неполучение социального налогового вычета или предоставления справок ФНС, подтверждающих получение социального налогового вычета, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.
При выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм обязан удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме платежей (взносов), уплаченных физическим лицом по договору НПО, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.

Таким образом:
Налоговая база = 386 500,00 руб., т.к. справки из ФНС не предоставлены;
НДФЛ = 386 500,00*13/100 = 50 245,00 руб.

Сумма средств, подлежащая выплате участнику:
S вык. – НДФЛ = 386 500,00 – 50 245,00 = 336 255,00 руб.

* Расчет не является офертой, прогнозом инвестиционной деятельности АО «Национальный НПФ» и не гарантирует доходность в будущем.