Выплаты по договору

Средства, накопленные в рамках договора негосударственного пенсионного обеспечения, могут быть получены клиентом в виде:

негосударственной пенсии (регулярных выплат) при наступлении пенсионных оснований (достижение возраста 55 / 60 лет соответственно женщина / мужчина или назначение страховой пенсии);
выкупной суммы при досрочном расторжении договора НПО. В случае расторжения договора возможна потеря накопленного инвестиционного дохода и удержание НДФЛ.

Порядок обращения и назначения негосударственной пенсии

Участник Фонда после наступления пенсионного основания (достижение возраста 55 / 60 лет соответственно женщина / мужчина или назначение страховой пенсии (по старости, в т.ч. досрочно, по инвалидности, по случаю потери кормильца)) может в любое время обратиться в Фонд за назначением негосударственной пенсии с заявлением о назначении негосударственной пенсии и приложением необходимых документов .

Способы обращения за назначением негосударственной пенсии

Для получения негосударственной пенсии участники могут обратиться в Фонд одним из следующих способов:

через личный кабинет (скачать Инструкцию по оформлению заявления в Личном кабинете);
лично в ближайшее подразделение фонда;
по почте России (отправьте нотариально заверенные документы на почтовый адрес Фонда).

Необходимые для назначения негосударственной пенсии документы

документ, удостоверяющий личность (паспорт и т. д.);
СНИЛС (страховое свидетельство государственного пенсионного страхования лица);
ИНН (свидетельство об идентификационном номере налогоплательщика);
сведения, содержащие банковские реквизиты участника (для перечисления пенсии);
документ, подтверждающий факт наступления пенсионного основания (пенсионное удостоверение, справка из ПФР и т. д.).

Порядок рассмотрения документов на назначение негосударственной пенсии

Сроки рассмотрения и назначения негосударственной пенсии:

в случае представления в Фонд заявления о назначении негосударственной пенсии в срок до 15-го календарного числа текущего месяца (включительно), при условии надлежащего его оформления и наличия необходимых приложений к ним, назначение и начало выплат негосударственной пенсии осуществляется с месяца, следующего за текущим;
в случае представления в Фонд заявления о назначении негосударственной пенсии после 15-го календарного числа текущего месяца, при условии надлежащего оформления этих документов и наличия необходимых приложений к ним, назначение и начало выплат негосударственной пенсии осуществляется с месяца, наступающего через один после текущего.

В рамках договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных после 01.01.2019, негосударственная пенсия назначается участнику с даты его обращения, но не ранее чем со дня возникновения права на получение указанной пенсии. Сроки рассмотрения документов на назначение негосударственной пенсии по указанным договорам НПО соответствуют вышеуказанным срокам.

Выплаты назначенной негосударственной пенсии осуществляются согласно периодичности, предусмотренной Пенсионными правилами Фонда и договором НПО (ежемесячно, ежеквартально и т.д.), в срок не позднее 25 числа текущего месяца.

Порядок расчета размера негосударственной пенсии

Расчет размера негосударственной пенсии, назначенной участнику, зависит от суммы пенсионных обязательств, учтенной на именном пенсионном счете участника на дату назначения негосударственной пенсии, и продолжительности выплат (срочные выплаты в течение определенного ряда лет, установленного договором НПО, или пожизненные выплаты в зависимости от периода дожития, установленного таблицей смертности).

При выплате участнику негосударственной пенсии, сформированной за счет средств вкладчика – физического лица, заключившего договор НПО в свою пользу, а также в пользу третьих лиц-членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновлённых, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством)), с начисленной суммы средств налог на доходы физических лиц (НДФЛ) не удерживается.( пункт 2 ст. 213.1. НК РФ).

Примеры расчета размера негосударственной пенсии*

Пенсия назначена на определенное количество лет (по пенсионным схемам № 1):

470 500 руб. – сумма обязательств (остаток средств), сформированная на пенсионном счете за счет вкладчика- физического лица на дату назначения негосударственной пенсии: :

350 500 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица,
120 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица.

10 лет (120 мес.) - срок выплаты пенсии, указанный в заявлении.
Ежемесячно – периодичность выплат согласно условиям договора НПО

Расчет размера негосударственной пенсии:
P = S обяз. / M, где

P – размер негосударственной пенсии участника, руб./мес.
S обяз. – сумма пенсионных обязательств, отражённых на пенсионном счете участника на дату назначения негосударственной пенсии;
М – общее количество выплат, установленных для данного участника, мес.

P = 470 500/120 = 3 920,83 руб./мес.

Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов физического лица, не учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (П.1 ст. 213.1 НК РФ).

Таким образом, НДФЛ не удерживается, а сумма пенсии к выплате участнику 3 920,83 руб./мес.

Налогообложение: средства, сформированные за счет взносов физического лица в пользу третьих лиц (за исключением сумм пенсий, выплачиваемых по договорам НПО, заключенным физическими лицами в пользу третьих лиц-членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновлённых, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством)), учитываются при определении налоговой базы для начисления НДФЛ (п.2 ст. 213.1. НК РФ). Для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом, если бы указанный размер пенсии был рассчитан в рамках договора НПО с вкладчиком физическим лицом, заключившим договор НПО в пользу третьего лица:

- не являющегося членом семьи и (или) близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ, то с размера рассчитанной пенсии удерживается НДФЛ:
Налоговая база Р= 3 920,83
НДФЛ= 3 920,83*13/10=509 руб.
Сумма пенсии к выплате участнику
3 920,83 – 509 = 3 411,83 руб./мес.

- являющегося членом семьи и (или) близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ (например, в пользу бабушки), то с размера рассчитанной пенсии не удерживается НДФЛ:
Сумма пенсии к выплате участнику
3 920,83 = 3 920,83 руб./мес.

Пенсия назначена на пожизненный срок (по пенсионным схемам № 2, № 4):

470 500 руб. – сумма обязательств (остаток средств), сформированная на пенсионном счете за счет вкладчика- физического лица на дату назначения негосударственной пенсии:

350 500 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица;
120 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица.

Пожизненно – срок выплаты пенсии, указанный в заявлении:
Ежемесячно - периодичность выплат согласно условиям договора НПО;
60 лет – возраст участника;
Мужской - пол участника;
136,7001389 мес. – срок выплат пожизненной пенсии для мужчины в возрасте 60 полных лет (срок выплаты определен согласно таблице периодов дожития, рассчитанных в соответствии с таблицей смертности и методикой актуарных расчетов АО "Национальный НПФ").

Расчет размера негосударственной пенсии:
P – размер негосударственной пенсии участника, руб./мес.

P = 3 441,84 руб./мес.

Таким образом, НДФЛ не удерживается, а сумма пенсии к выплате участнику 3 441,84 руб./мес.

*Расчет не является офертой, прогнозом инвестиционной деятельности АО «Национальный НПФ» и не гарантирует доходность в будущем.

Выкупная сумма при расторжении договора НПО

Порядок расторжения договора НПО

Участник Фонда может до назначения негосударственной пенсии обратиться в Фонд с заявлением о получении выкупной суммы и расторжении договора НПО.

Право на получение выкупной суммы после назначения пенсии определяется, исходя из условий договора негосударственного пенсионного обеспечения. Если договором НПО были предусмотрены срочные выплаты (условия пенсионной схемы № 1), то выкупная сумма может быть выплачена и после назначения негосударственной пенсии. Если договором НПО были предусмотрены пожизненные выплаты (условия пенсионной схемы № 2, № 4), то после назначения негосударственной пенсии участник уже не имеет право на получение выкупной суммы.

Для получения выкупной суммы и расторжения договора НПО участники могут обратиться в Фонд с заявлением о получении выкупной суммы и расторжении договора НПО и прилагаемыми к нему необходимыми документами одним из следующих способов:

лично в ближайшее подразделение фонда;
по почте России (отправьте нотариально заверенные документы на почтовый адрес Фонда).

Необходимые документы для получения выкупной суммы

документ, удостоверяющий личность (паспорт и т. д.);
страховое свидетельство государственного пенсионного страхования лица (СНИЛС);
свидетельство об идентификационном номере налогоплательщика (ИНН);
сведения, содержащие банковские реквизиты участника (для перечисления выкупной суммы);
справка, выданная налоговым органом и подтверждающая получение или неполучение социального налогового вычета.

Порядок расчета выкупной суммы при расторжении договора НПО

Размер выкупной суммы рассчитывается на дату прекращения договора НПО исходя из сумм внесенных пенсионных взносов и части дохода, полученного от их размещения, за вычетом выплаченных участнику (ам) сумм негосударственных пенсий, если такие выплаты производились.

Размер выкупной суммы рассчитывается по следующей формуле:
S вык. = (S взн. Х k₁ + Iв Х k₂) - S выпл., где:

S вык. – выкупная сумма;

S взн. – сумма пенсионных взносов, поступивших до даты расторжения договора НПО;

S выпл. – сумма средств выплаченных пенсий ;

Iв - фактический доход, начисленный Фондом на сумму пенсионных обязательств, и отраженный на пенсионном счете на момент расторжения договора НПО;

K₁– коэффициент, применяемый к сумме взносов при расчете выкупной суммы (значение от 0 до 1 устанавливается договором);

K₂– коэффициент, применяемый к сумме инвестиционного дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств, сформированную за счет средств вкладчика (значение от 0 до 1 устанавливается договором).

Порядок налогообложения выкупной суммы

При определении налоговой базы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами, учитываются денежные (выкупные) суммы за вычетом сумм платежей (взносов), внесенных физическим лицом в свою пользу, которые подлежат выплате в соответствии с пенсионными правилами и условиями договоров негосударственного пенсионного обеспечения, заключенных с имеющими соответствующую лицензию российскими негосударственными пенсионными фондами, в случае досрочного расторжения указанных договоров НПО (ст. 213.1 Налогового кодекса РФ).

В случае, если налогоплательщик (участник) предоставил справку, выданную налоговым органом по месту его жительства (ФНС), подтверждающую неполучение налогоплательщиком социального налогового вычета либо подтверждающую факт получения налогоплательщиком суммы социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Н Налогового кодекса РФ, Фонд соответственно не удерживает либо исчисляет сумму налога, подлежащую удержанию.

Примеры расчета выкупной суммы по расторгаемым договорам НПО*

Пример №1 Участник расторгает договор НПО, заключенный в свою пользу (для пенсионных схем № 1, № 2 и № 4 в накопительном периоде).

2 года - срок действия договора НПО на дату расторжения;
60 000 руб. – сумма обязательств (остаток средств) на пенсионном счете на дату прекращения договора НПО в связи с его расторжением, из них:

45 000 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика – физического лица;
15 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

0,00 руб.- сумма выплаченных пенсий;
Справки о неполучении социального налогового вычета на сумму пенсионных взносов в размере 45 000 руб. участником предоставлены.
Коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств равен нулю (k=0) (установлен договором), коэффициент, применяемый к сумме взносов равен 1 (установлен договором).

Расчет размера выкупной суммы:
S вык. = (S взн. Х k₁ + Iв Х k₂) - S выпл.

S вык. = (45 000 х 1) – 0,00 + (0 х 15 000) = 45 000 руб.

Разница между доходом, отраженным на пенсионном счете, и доходом, рассчитанным для выплаты выкупной суммы, зачисляется в страховой резерв Фонда.

Сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица в размере 15 000,00 руб. не выплачивается, а зачисляется в страховой резерв Фонда.

Налогообложение: В случае не предоставления участником справок ФНС, подтверждающих неполучение социального налогового вычета, или предоставления справок ФНС, подтверждающих получение социального налогового вычета, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

Таким образом:
Налоговая база = 0,00 руб., т. к. справки о неполучении социального налогового вычета предоставлены;
НДФЛ = 0,00 руб.
Сумма средств, подлежащая выплате участнику:
S вык. – НДФЛ = 45 000 – 0,00 = 45 000 руб.

Пример № 2 Участник расторгает договор НПО, заключенный в свою пользу (для пенсионных схем № 1, № 2 в накопительном периоде).

4 года – срок действия пенсионного договора на дату расторжения;
413 000 руб. – сумма обязательств (остаток средств) на пенсионном счете на дату прекращения договора в связи с его расторжением, из них:

360 000 руб. – сумма пенсионных взносов за счет вкладчика-физического лица,
53 000 руб. – сумма дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица.

0,00 руб. – сумма выплаченных пенсий;
Справки о неполучении социального налогового вычета на сумму пенсионных взносов в размере 360 000 руб. участником не предоставлены.
Коэффициент, применяемый для расчета дохода, начисленного Фондом на сумму пенсионных обязательств равен 0,5 (k=0,5), установлен договором. Коэффициент, применяемый к сумме взносов, равен 1 (установлен договором).

Расчет размера выкупной суммы:
S вык. = (S взн. Х k₁ + Iв Х k₂) - S выпл.

S вык. = (360 000 Х 1) – 0,00 + (0,5 х 53 000) = 386 500 руб.

Сумма части дохода, начисленного на сумму пенсионных взносов за счет физического лица, в размере 26 500,00 руб. не выплачивается, а зачисляется в страховой резерв Фонда.

Налогообложение: В случае не предоставления участником справок ФНС, подтверждающих неполучение социального налогового вычета или предоставления справок ФНС, подтверждающих получение социального налогового вычета, для резидентов РФ налог на доходы физических лиц (НДФЛ) рассчитывается по ставке 13% (для нерезидентов 30%) и округляется по математическим правилам до целого числа.

При выплате физическому лицу денежных (выкупных) сумм обязан удержать сумму налога, исчисленную с суммы дохода, равной сумме платежей (взносов), уплаченных физическим лицом по договору НПО, за каждый календарный год, в котором налогоплательщик имел право на получение социального налогового вычета, указанного в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 настоящего Кодекса.

Таким образом:
Налоговая база = 386 500,00 руб., т.к. справки из ФНС не предоставлены;
НДФЛ = 386 500,00*13/100 = 50 245,00 руб.
Сумма средств, подлежащая выплате участнику:
S вык. – НДФЛ = 386 500,00 – 50 245,00 = 336 255,00 руб.

* Расчет не является офертой, прогнозом инвестиционной деятельности АО «Национальный НПФ» и не гарантирует доходность в будущем.