Социальный налоговый вычет

Что такое социальный налоговый вычет?

Социальный налоговый вычет в пенсионном обеспечении — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим пенсию в негосударственных пенсионных фондах. Сумма пенсионных взносов, уплаченных по договору негосударственного пенсионного обеспечения, исключается из налоговой базы по НДФЛ (пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Льгота распространяется на договоры НПО, заключенные вами как в свою пользу, так и в пользу супруга(и), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных или находящихся под опекой / попечительством).

Социальные налоговые вычеты (за вычетом расходов на обучение детей налогоплательщика и расходов на дорогостоящее лечение (при их наличии)) предоставляются в размере фактически произведенных расходов, например, на пенсионные взносы, перечисленные в рамках договоров негосударственного пенсионного обеспечения.

Размер социального налогового вычета

Социальный налоговый вычет составляет 13% от уплаченных взносов по договору НПО за год. Чтобы узнать размер вычета, нужно умножить общую сумму средств, внесенных за год в НПФ, на размер налога на доходы физического лица (НДФЛ) 13%.

Допустим, вы ежегодно перечисляете в НПФ взносы на общую сумму 15 000 рублей. Соответственно, вы имеете право на вычет в размере 1 950 рублей.

СНВ = 15 000 х 13% = 1 950 ₽

Максимальная годовая сумма пенсионных взносов, с которых предоставляется социальный налоговый вычет, не может быть больше 150 000 рублей (при уплате взносов с 2024 года, до 2024 года – 120 000 рублей). Таким образом, даже если вы делаете пенсионные взносы на сумму, например, 200 000 рублей за год, размер вычета составит 19 500 рублей (13% от 150 000 рублей).

СНВ = 150 000 х 13% = 19 500 ₽

Как получить социальный налоговый вычет?

Порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение определен пп. 4 п. 1 ст. 219 НК РФ.

Способы оформления социального налогового вычета:

Через бухгалтерию по месту работы (в случае если перечисление взносов в Фонд осуществляет бухгалтерия путем удержания средств из заработной платы):

• напишите в бухгалтерии по месту работы заявление об удержании взносов из заработной платы и предоставлении вам социального налогового вычета по месту работы.
• с момента подачи заявления работодатель будет предоставлять социальный налоговый вычет при каждом удержании пенсионного взноса по договору НПО.

Через налоговый орган по месту жительства, в который необходимо обратиться со следующими документами:

• заполненной налоговой декларацией (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов;
• справкой из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
• копией договора негосударственного пенсионного обеспечения;
• копией лицензии негосударственного пенсионного фонда, которую можно получить в Фонде, в т.ч. через личный кабинет;
• копией платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);
• справка об уплате пенсионных взносов, которую можно получить в Фонде, в т.ч. через личный кабинет;
• копиями документов, подтверждающих степень родства с лицом, если договор в пользу третьего лица.

При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на налоговый вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.