Налоговый вычет

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет   на долгосрочные сбережения граждан — это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим средства  в негосударственных пенсионных фондах, а также на индивидуальных инвестиционных счетах, открытых с 01.01.2024. Сумма сберегательных  взносов, уплаченных по договору долгосрочных сбережений, также как  и взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (далее - договоры НПО),  исключается из налоговой базы по НДФЛ (пп. 2 п. 1 ст. 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ)).

Это значит, что гражданин ежегодно при уплате сберегательных взносов по договору долгосрочных сбережений   в пределах 400 000 руб. имеет право вернуть средства в размере до 52 000 руб. (при ставке НДФЛ 13%).

При этом данный налоговый вычет (налоговая льгота в размере до 52 000 руб.) распространяется также  на суммы средств, уплаченные  по  договорам  НПО  и на  индивидуальный инвестиционный счет  (ИИС), открытый с 01.01.2024,  а также суммы положительного финансового результата, полученного по его операциям.

Условия  предоставления  права на  налоговый вычет   по договорам долгосрочных сбережений, заключенным в 2024 – 2026 гг.

• Основания для назначения выплат по договору долгосрочных сбережений наступают не ранее, чем через 5 (пять) лет с даты его заключения. Это означает, что  при заключении договора   долгосрочных сбережений после достижения возраста  женщинами 50 лет/мужчинами 55 лет налоговый вычет не предоставляется (пп .2  п. 1 ст. 219.2 НК РФ)
• Наличие действующего договора долгосрочных сбережений (в течение налогового периода, за который планируется получение налогового вычета), за исключением прекращения договора путем перевода выкупной суммы в другой НПФ (пп .1  п. 2 ст. 219.2 НК РФ)
• Отсутствие фактов назначения  выплат по договорам  долгосрочных сбережений (за исключением случаев назначения выплат по такому договору до истечения 5 (пяти) лет  с даты его заключения) (пп. 2 п. 2 ст. 219.2 НК РФ)
• В течение действия договора долгосрочных сбережений, по которому предоставляется налоговый вычет, не должно быть одновременно более 2х (двух) других договоров долгосрочных сбережений, за исключением случаев прекращения договора долгосрочных сбережений путем перевода выкупной суммы в другой НПФ, а также прекращения договора долгосрочных сбережений, по которому в течении его действия отсутствовали факты уплаты  взносов и он был прекращен на дату обращения за налоговым вычетом  (пп. 4 п. 2 ст. 219.2 НК РФ)

Пример расчета размера налогового вычета при ставке НДФЛ 13%

Налоговый  вычет на долгосрочные сбережения составляет не менее 13% от уплаченных  совокупно в год средств  в совокупности  по договорам долгосрочных сбережений, договорам НПО, ИИС  (при наличии) за год. Чтобы узнать размер вычета, нужно умножить общую сумму средств, внесенных за год по указанным договорам, на размер налога на доходы физического лица (НДФЛ) 13%.

Пример, при ежегодном перечислении в НПФ взносов на общую сумму 100 000 руб.  (при условии отсутствия ИИС, открытого с 01.01.2024)

• взносы  по договорам НПО 20 000 руб.
• взносы по договорам долгосрочных сбережений 80 000 руб.

налоговый вычет  за год при ставке НДФЛ 13% составит 13 000 руб. (100 000 х 13% = 13 000).

Максимальная годовая сумма  уплаченных  взносов, с которых предоставляется налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан, не может быть больше 400 000 рублей. Таким образом, даже если вы перечисляете  взносы на сумму, например, 500 000 рублей за год, размер вычета составит не более 52 000 рублей (13% от 400 000 рублей).

Как получить налоговый вычет?

Порядок предоставления   налогового вычета по расходам на долгосрочные сбережения определен  п. 2 ст. 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Способы оформления  налогового вычета:

1. Через бухгалтерию по месту работы (в случае если перечисление взносов в Фонд осуществляет бухгалтерия путем удержания средств из заработной платы). Обратиться за получением налогового вычета через  работодателя можно до окончания налогового периода.

Напишите в бухгалтерии по месту работы заявление об удержании взносов из заработной платы и предоставлении вам социального налогового вычета по месту работы.

С момента подачи заявления работодатель будет предоставлять социальный налоговый вычет при каждом удержании пенсионного взноса по договору НПО.

2. Через налоговый орган по месту жительства, в т.ч. личный кабинет налогоплательщика, в который необходимо обратиться со следующими документами:

   • заполненной налоговой декларацией (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была произведена уплата взносов;
   • копией договора негосударственного пенсионного обеспечения;
   • копией платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на уплату взносов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т. п.);
   • справка об уплате пенсионных взносов, которую можно получить в Фонде, в т.ч. через личный кабинет;
   • копиями документов, подтверждающих степень родства с лицом, если договор был заключен  в пользу третьего лица.

   При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на налоговый вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.